Изменения для работников
С 2024 года увеличиваются суммы ряда социальных налоговых вычетов и упрощается порядок их получения. Работники смогут получить у работодателя или в ИФНС вычеты по осуществленным с 01.01.2024 расходам на обучение детей в размере 110 000 рублей (сейчас 50 000 рублей), а размер вычета по расходам на лечение, фитнес, собственное обучение, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение вырос с 120 000 до 150 000 рублей (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023№ 159-ФЗ).
Если работники будут получать данные вычеты в ИФНС, возможно, им не придется представлять подтверждающие документы (справку об оплате медицинских услуг, чеки об оплате обучения и т. п.). Социальные вычеты (кроме вычетов на лекарства) будут предоставляться на основании сведений, представленных в инспекцию соответствующими структурами (п.п. 31 и 34 ст. 2 Закона № 389-ФЗ):
· медицинскими и учебными организациями (ИП);
· компаниями (ИП), оказывающими услуги фитнеса;
· страховыми организациями и НПФ.
С 2024 года освобождаются от НДФЛ доходы в виде единовременных выплат (п. 77.1 ст.217 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2024; п. 3 ст. 1 Федерального закона от 14.11.2023 № 533-ФЗ):
· лицам, награжденным орденом «Родительская слава»;
· женщинам, получившим звание «Мать-героиня».
Также с 2024 года не будут облагаться НДФЛ доходы в виде грантов, премий, призов (подарков) в денежной или натуральной формах за участие в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях,, в виде полученных за счет средств бюджета:
· оплаты проезда к месту проведения таких мероприятий и обратно;
· питания в сумме, не превышающей 700 рублей;
· предоставления помещения во временное пользование.
При этом перечень этих мероприятий должен быть утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования (п. 6.4 ст.217 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2024; п.2 ст. 1 Федерального закона от 14.11.2023 № 533-ФЗ).
Изменения для предпринимателей
С 1 января 2024 года вступят в силу изменения в формате и порядке заполнения декларации 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@ ). Новшества позволят отразить в форме новации 2023 года. В частности:
· Если декларацию в электронной форме будет сдавать в налоговую представитель налогоплательщика по электронной доверенности, нужно будет указать GUID доверенности.
· В разделе 5 будут отражаться введенные «задним числом» с 01.01.2023 вычеты на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
· В приложении 6 предусмотрено отражение доходов и расходов при продаже и (или) погашении имущественных прав, в том числе имущества или имущественных прав, полученных в результате выкупа цифровых прав.
· Из перечня кодов видов операций исключили коды 34-36 по убыткам прошлых лет, принимаемым в уменьшение доходов отчетного периода по учитываемым на ИИС операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.
· Добавили коды 37-38 для операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также операций с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона).
С 2024 года увеличиваются суммы ряда социальных налоговых вычетов и упрощается порядок их получения. Работники смогут получить у работодателя или в ИФНС вычеты по осуществленным с 01.01.2024 расходам на обучение детей в размере 110 000 рублей (сейчас 50 000 рублей), а размер вычета по расходам на лечение, фитнес, собственное обучение, страхование и негосударственное пенсионное обеспечение вырос с 120 000 до 150 000 рублей (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023№ 159-ФЗ).
Если работники будут получать данные вычеты в ИФНС, возможно, им не придется представлять подтверждающие документы (справку об оплате медицинских услуг, чеки об оплате обучения и т. п.). Социальные вычеты (кроме вычетов на лекарства) будут предоставляться на основании сведений, представленных в инспекцию соответствующими структурами (п.п. 31 и 34 ст. 2 Закона № 389-ФЗ):
· медицинскими и учебными организациями (ИП);
· компаниями (ИП), оказывающими услуги фитнеса;
· страховыми организациями и НПФ.
С 2024 года освобождаются от НДФЛ доходы в виде единовременных выплат (п. 77.1 ст.217 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2024; п. 3 ст. 1 Федерального закона от 14.11.2023 № 533-ФЗ):
· лицам, награжденным орденом «Родительская слава»;
· женщинам, получившим звание «Мать-героиня».
Также с 2024 года не будут облагаться НДФЛ доходы в виде грантов, премий, призов (подарков) в денежной или натуральной формах за участие в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях,, в виде полученных за счет средств бюджета:
· оплаты проезда к месту проведения таких мероприятий и обратно;
· питания в сумме, не превышающей 700 рублей;
· предоставления помещения во временное пользование.
При этом перечень этих мероприятий должен быть утвержден высшим исполнительным органом субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования (п. 6.4 ст.217 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2024; п.2 ст. 1 Федерального закона от 14.11.2023 № 533-ФЗ).
Изменения для предпринимателей
С 1 января 2024 года вступят в силу изменения в формате и порядке заполнения декларации 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@ ). Новшества позволят отразить в форме новации 2023 года. В частности:
· Если декларацию в электронной форме будет сдавать в налоговую представитель налогоплательщика по электронной доверенности, нужно будет указать GUID доверенности.
· В разделе 5 будут отражаться введенные «задним числом» с 01.01.2023 вычеты на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
· В приложении 6 предусмотрено отражение доходов и расходов при продаже и (или) погашении имущественных прав, в том числе имущества или имущественных прав, полученных в результате выкупа цифровых прав.
· Из перечня кодов видов операций исключили коды 34-36 по убыткам прошлых лет, принимаемым в уменьшение доходов отчетного периода по учитываемым на ИИС операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ.
· Добавили коды 37-38 для операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также операций с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона).