Можно ли платежи маркетплейсу учесть в расходах для целей УСН?
Мы торгуем на маркетплейсах в рамках УСН «доходы минус расходы». Можно ли учесть для целей налогообложения комиссию маркетплейса, услуги маркетплейса по хранению и доставке товара, штрафы, уплачиваемые маркетплейсу?
Ответ эксперта
Комиссию маркетплейса и услуги маркетплейса по хранению и доставке товара можно учесть для целей УСН. Учесть для целей налогообложения штрафы, уплачиваемые маркетплейсу, не получится.
Маркетплейс выступает посредником между продавцом и покупателями, действующим на основании договора комиссии (глава 51 ГК РФ) или агентского договора (глава 52 ГК РФ).
Поставщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть для целей налогообложения только те расходы, которые указаны в п. 1 ст.346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 08.12.2020 № 03-11-11/107025 , от 30.11.2020 N 03-11-11/104754), в частности: комиссию маркетплейса (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также услуги маркетплейса по хранению и доставке товара (пп. 23 п. 1 ст.346.16 НК РФ).
Так как штрафные санкции не указаны в п. 1 ст.346.16 НК РФ, учесть для целей УСН такие расходы нельзя (Письмо Минфина от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835 ).
Мы торгуем на маркетплейсах в рамках УСН «доходы минус расходы». Можно ли учесть для целей налогообложения комиссию маркетплейса, услуги маркетплейса по хранению и доставке товара, штрафы, уплачиваемые маркетплейсу?
Ответ эксперта
Комиссию маркетплейса и услуги маркетплейса по хранению и доставке товара можно учесть для целей УСН. Учесть для целей налогообложения штрафы, уплачиваемые маркетплейсу, не получится.
Маркетплейс выступает посредником между продавцом и покупателями, действующим на основании договора комиссии (глава 51 ГК РФ) или агентского договора (глава 52 ГК РФ).
Поставщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть для целей налогообложения только те расходы, которые указаны в п. 1 ст.346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 08.12.2020 № 03-11-11/107025 , от 30.11.2020 N 03-11-11/104754), в частности: комиссию маркетплейса (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также услуги маркетплейса по хранению и доставке товара (пп. 23 п. 1 ст.346.16 НК РФ).
Так как штрафные санкции не указаны в п. 1 ст.346.16 НК РФ, учесть для целей УСН такие расходы нельзя (Письмо Минфина от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835 ).