Длительное сотрудничество с самозанятым лицом, как и ежемесячная выплата вознаграждения могут свидетельствовать о том, что между организацией и физлицом фактически существуют трудовые отношения. Главная цель такой схемы — незаконная минимизация страховых взносов и НДФЛ. Основные признаки, по которым налоговики выявляют подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, перечислили специалисты УФНС по Забайкальскому краю.
О том, что договоры ГПХ с самозанятыми заключаются для прикрытия оплаты труда работников, могут свидетельствовать следующие обстоятельства:
- продолжительность или постоянство работы самозанятого с организацией (три месяца и более);
· организация является единственным источником дохода самозанятого, то есть по сути выплачивает ему зарплату (определяется по сформированным чекам с одним и тем же заказчиком-работодателем);
· массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода. Эти признаки указывают на то, что заказчик работ (он же работодатель) организовывает процедуру регистрации работников в качестве плательщиков НПД. При этом зачастую для всех работников используется один адрес электронной почты, а для формирования чеков — одно техническое средство;
· наличие групповых переходов. Этот «звоночек» сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации;
· периодичность выплат. Этот признак говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если выплаты ежемесячные и заказчик утверждает, что они произведены в рамках гражданско-правовых договоров, то он должен подтвердить это актами выполненных работ. Иначе налицо подмена трудовых отношений;
· прямое нарушение запрета на оказание плательщиками НПД услуг заказчикам, которые были их работодателями менее двух лет назад;
· минимальное количество штатных работников организации при значительном количестве самозанятых, которые получают доход, максимально приближенный к лимиту (то есть до 2,4 млн руб. в год).
Налоговики считают , что перечисленные признаки характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. При наличии этих признаков проверяющие решат, что между заказчиком работ и самозанятым исполнителем фактически сложились трудовые отношения.
О том, что договоры ГПХ с самозанятыми заключаются для прикрытия оплаты труда работников, могут свидетельствовать следующие обстоятельства:
- продолжительность или постоянство работы самозанятого с организацией (три месяца и более);
· организация является единственным источником дохода самозанятого, то есть по сути выплачивает ему зарплату (определяется по сформированным чекам с одним и тем же заказчиком-работодателем);
· массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода. Эти признаки указывают на то, что заказчик работ (он же работодатель) организовывает процедуру регистрации работников в качестве плательщиков НПД. При этом зачастую для всех работников используется один адрес электронной почты, а для формирования чеков — одно техническое средство;
· наличие групповых переходов. Этот «звоночек» сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации;
· периодичность выплат. Этот признак говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если выплаты ежемесячные и заказчик утверждает, что они произведены в рамках гражданско-правовых договоров, то он должен подтвердить это актами выполненных работ. Иначе налицо подмена трудовых отношений;
· прямое нарушение запрета на оказание плательщиками НПД услуг заказчикам, которые были их работодателями менее двух лет назад;
· минимальное количество штатных работников организации при значительном количестве самозанятых, которые получают доход, максимально приближенный к лимиту (то есть до 2,4 млн руб. в год).
Налоговики считают , что перечисленные признаки характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. При наличии этих признаков проверяющие решат, что между заказчиком работ и самозанятым исполнителем фактически сложились трудовые отношения.