Добровольные взносы в ПФР и ФСС для самозанятых
Добавлена возможность учитывать добровольные взносы в ПФР для самозанятых. Для их уплаты необходимо подать в ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Законом установлены минимальный и максимальный размер взносов за год. В 2024 году это 50 798,88 руб Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как 22% восьмикратной величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. В 2024 году он составляет 406 391,04 руб. Указанный платеж дает право приобрести за 2024 год величину ИПК, равную 8,292.. Сумма уплаченных взносов влияет на размер пенсии по старости (статья 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, могут уплачивать добровольные взносы в ФСС за себя, как и при других системах налогообложения (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).
Добавлена возможность учитывать добровольные взносы в ПФР для самозанятых. Для их уплаты необходимо подать в ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Законом установлены минимальный и максимальный размер взносов за год. В 2024 году это 50 798,88 руб Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как 22% восьмикратной величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. В 2024 году он составляет 406 391,04 руб. Указанный платеж дает право приобрести за 2024 год величину ИПК, равную 8,292.. Сумма уплаченных взносов влияет на размер пенсии по старости (статья 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, могут уплачивать добровольные взносы в ФСС за себя, как и при других системах налогообложения (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).
С 2019 года в России появилась новая категория самозанятых — лица, применяющих налог на профессиональный доход (НПД)Такие работники освобождены от обязательного взноса на пенсионное страхование и формируют пенсию добровольно
Фиксированные взносы
Самозанятые, чья пенсия формируется за счет ежегодного обязательного взноса, уплачивают его в фиксированном размеров порядке, установленном законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Такие взносы перечисляют индивидуальны предприниматели, главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы, арбитражные управляющие, а также другие лица,
занимающиеся частной практикой. В 2024 году, согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке:
• если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы на ОПС и на обязательное медицинское страхование уплачиваются в совокупном
размере 49 500 руб.
• если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, плательщик дополнительно уплачивает 1% с суммы превышения, но не больше 277 571 руб.
Сроки и способы уплаты взносов : Самозанятый по своему усмотрению может перечислить фиксированный взнос одним или несколькими платежами в течение года. Фиксированный взнос 49 500 руб. должен быть уплачен не позднее 31 декабря 2024 года, 1% дохода, превышающего 300 тыс.
рублей, — не позднее 1 июля 2025 года.
Если зарегистрированный самозанятый не ведет никакой деятельности, обязательный взнос на свою будущую пенсию он все равно уплачивает. Пенсионный коэффициент и стаж Установленный на 2024 год фиксированный взнос в размере 49 500 руб. позволяет самозанятому сформировать 0,809 пенсионного коэффициента 1 год страхового стажа (при условии, что самозанятый был зарегистрирован в этом
статусе в течение всего года, с 1 января по 31 декабря). Поскольку 49 500 руб. — это обязательная
часть, самозанятый может влиять на величину пенсионного коэффициента, перечисляя в СФР увеличенные суммы взносов. Максимальный пенсионный коэффициент, который может быть сформирован любым гражданином за год, равен 10.
Величина пенсионного коэффициента (ИПК), необходимая для исчисления размера страховой пенсии, определяется за каждый календарный год с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в СФР
по формуле, предусмотренной частью 18 статьи 15 Федерального закона № 400-ФЗ.
Пример 1
В случае уплаты страховых взносов в размере 183 544,37 руб. в 2024 году ИП сможет сформировать ИПК, равный 3,00. В случае уплаты страховых взносов в максимальном размере 277 571 руб.,
установленном за 2024 год, ИП сможет сформировать пенсионный коэффициент, равный 4,537.
Для формирования большего ИПК необходимо вступить с Социальным фондом России в добровольные
правоотношения по ОПС.
Добровольные взносы
Такие взносы уплачивают самозанятые, применяющие специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход». Формирование пенсии для них является добровольным, поэтому требований
к суммам и периодичности взносов нет. Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
от 15 декабря 2001 года и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года. Вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию для добровольной уплаты страховых взносов в Социальный фонд России и прекратить эти правоотношения можно, подав
в территориальный орган СФР соответствующее заявление. Сделать это можно любым из способов:
• лично в территориальный орган СФР
• направлением по почте (заказным письмом)
• онлайн на портале госуслуг gosuslugi.ru
Сроки и способы уплаты взносов:
Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года или дня подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС.
Расчетный период начинается в день подачи заявления о вступлении в правоотношения, а заканчивается в день подачи заявления об их прекращении. Размер страховых взносов (как минимальный, так и максимальный) определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по ОПС. Добровольные взносы учитываются 31 декабря. Пенсионный коэффициент и стаж, приобретенные в результате добровольных взносов, отражаются на
лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому предоставлять в Социальный фонд России документы, подтверждающие платежи, не требуется.
Пенсионный коэффициент и стаж
Полный год страхового стажа формируется, если самозанятый зарегистрирован в качестве плательщика с 1 января по 31декабря и перечисляет на пенсию сумму не меньше фиксированного взноса,
установленного для самозанятых, не применяющих налог на профессиональный доход (НПД).
В 2024 году это 50 798,88 руб. Размер подлежащего уплате в соответствующем календарном году
платежа установлен пунктом 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ, который
предусматривает как минимальный, так и максимальный его размер.
Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который
уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Он дает право приобрести за 2024 год величину
индивидуального пенсионного коэффициента, равную 1,037.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2024 года установлен в размере 19 242 рубля в месяц. Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как 22% восьмикратной величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. В 2024 году он составляет 406 391,04 руб. Указанный платеж дает право приобрести за 2024 год величину ИПК, равную 8,292.
Пример 1
Самозанятый, применяющий НПД, перечислил в январе 2024 года 30 000 руб. и до конца года больше не будет делать новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 0,612 пенсионного
коэффициента, 1 год стажа.
Пример 2
Самозанятый, применяющий НПД, перечислил в январе 2024 года 70 000 руб. и до конца года больше не будет делать новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 1,143 пенсионного коэффициента, 1 год стажа.
Проверить величину индивидуального пенсионного коэффициента и продолжительность стажа можно в личном кабинете на портале gosuslugi.ru, заказав выписку о состоянии индивидуального лицевого счета (ИЛС).
Фиксированные взносы
Самозанятые, чья пенсия формируется за счет ежегодного обязательного взноса, уплачивают его в фиксированном размеров порядке, установленном законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Такие взносы перечисляют индивидуальны предприниматели, главы и члены крестьянских и фермерских хозяйств, адвокаты и нотариусы, арбитражные управляющие, а также другие лица,
занимающиеся частной практикой. В 2024 году, согласно статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке:
• если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, страховые взносы на ОПС и на обязательное медицинское страхование уплачиваются в совокупном
размере 49 500 руб.
• если доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, плательщик дополнительно уплачивает 1% с суммы превышения, но не больше 277 571 руб.
Сроки и способы уплаты взносов : Самозанятый по своему усмотрению может перечислить фиксированный взнос одним или несколькими платежами в течение года. Фиксированный взнос 49 500 руб. должен быть уплачен не позднее 31 декабря 2024 года, 1% дохода, превышающего 300 тыс.
рублей, — не позднее 1 июля 2025 года.
Если зарегистрированный самозанятый не ведет никакой деятельности, обязательный взнос на свою будущую пенсию он все равно уплачивает. Пенсионный коэффициент и стаж Установленный на 2024 год фиксированный взнос в размере 49 500 руб. позволяет самозанятому сформировать 0,809 пенсионного коэффициента 1 год страхового стажа (при условии, что самозанятый был зарегистрирован в этом
статусе в течение всего года, с 1 января по 31 декабря). Поскольку 49 500 руб. — это обязательная
часть, самозанятый может влиять на величину пенсионного коэффициента, перечисляя в СФР увеличенные суммы взносов. Максимальный пенсионный коэффициент, который может быть сформирован любым гражданином за год, равен 10.
Величина пенсионного коэффициента (ИПК), необходимая для исчисления размера страховой пенсии, определяется за каждый календарный год с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в СФР
по формуле, предусмотренной частью 18 статьи 15 Федерального закона № 400-ФЗ.
Пример 1
В случае уплаты страховых взносов в размере 183 544,37 руб. в 2024 году ИП сможет сформировать ИПК, равный 3,00. В случае уплаты страховых взносов в максимальном размере 277 571 руб.,
установленном за 2024 год, ИП сможет сформировать пенсионный коэффициент, равный 4,537.
Для формирования большего ИПК необходимо вступить с Социальным фондом России в добровольные
правоотношения по ОПС.
Добровольные взносы
Такие взносы уплачивают самозанятые, применяющие специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход». Формирование пенсии для них является добровольным, поэтому требований
к суммам и периодичности взносов нет. Уплата добровольных взносов на пенсию предусмотрена ст. 29 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
от 15 декабря 2001 года и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года. Вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию для добровольной уплаты страховых взносов в Социальный фонд России и прекратить эти правоотношения можно, подав
в территориальный орган СФР соответствующее заявление. Сделать это можно любым из способов:
• лично в территориальный орган СФР
• направлением по почте (заказным письмом)
• онлайн на портале госуслуг gosuslugi.ru
Сроки и способы уплаты взносов:
Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года или дня подачи заявления о прекращении правоотношений по ОПС.
Расчетный период начинается в день подачи заявления о вступлении в правоотношения, а заканчивается в день подачи заявления об их прекращении. Размер страховых взносов (как минимальный, так и максимальный) определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по ОПС. Добровольные взносы учитываются 31 декабря. Пенсионный коэффициент и стаж, приобретенные в результате добровольных взносов, отражаются на
лицевом счете до 1 марта следующего года. Учет взносов происходит автоматически, поэтому предоставлять в Социальный фонд России документы, подтверждающие платежи, не требуется.
Пенсионный коэффициент и стаж
Полный год страхового стажа формируется, если самозанятый зарегистрирован в качестве плательщика с 1 января по 31декабря и перечисляет на пенсию сумму не меньше фиксированного взноса,
установленного для самозанятых, не применяющих налог на профессиональный доход (НПД).
В 2024 году это 50 798,88 руб. Размер подлежащего уплате в соответствующем календарном году
платежа установлен пунктом 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ, который
предусматривает как минимальный, так и максимальный его размер.
Минимальный размер страховых взносов определяется как 22% минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который
уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. Он дает право приобрести за 2024 год величину
индивидуального пенсионного коэффициента, равную 1,037.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2024 года установлен в размере 19 242 рубля в месяц. Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как 22% восьмикратной величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз. В 2024 году он составляет 406 391,04 руб. Указанный платеж дает право приобрести за 2024 год величину ИПК, равную 8,292.
Пример 1
Самозанятый, применяющий НПД, перечислил в январе 2024 года 30 000 руб. и до конца года больше не будет делать новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 0,612 пенсионного
коэффициента, 1 год стажа.
Пример 2
Самозанятый, применяющий НПД, перечислил в январе 2024 года 70 000 руб. и до конца года больше не будет делать новых платежей. По итогам года у него будет сформировано 1,143 пенсионного коэффициента, 1 год стажа.
Проверить величину индивидуального пенсионного коэффициента и продолжительность стажа можно в личном кабинете на портале gosuslugi.ru, заказав выписку о состоянии индивидуального лицевого счета (ИЛС).